許多債務人或欠稅大戶常有一種迷思，認為自己名下只要沒有房產、存款，只有老舊車輛，政府就拿他沒轍；甚至以為把資金藏在「保險契約」裡就能安全隱匿資產。然而，司法實務早已打破這項防線。以近期桃園分署的實例來看，一名長期在機場非法載客的「機場黃牛」，因違規裁罰高達 253 筆、積欠 71 萬餘元罰鍰不繳，最終行政執行署直接依法強制終止其名下的多筆保險，用保險解約金全數抵償欠款。[1]

 

【強制執行保單涉及相關法律】

行政執行機關強制終止債務人保險契約並扣押解約金，主要依據以下法律規範與實務見解：

• 行政執行法第 11 條第 1 項：

義務人依法令或本於法令之行政處分或法院之裁定，負有公法上金錢給付義務，有下列情形之一，逾期不履行，經主管機關移送者，由行政執行處（現為行政執行署各分署）就義務人之財產執行之：

一、其處分文書或裁定書定有履行期間或有法定履行期間者。

二、其處分文書或裁定書未定履行期間，經以書面限期催告履行者。 三、依法令負有義務，經以書面通知限期履行者。

• 行政執行法第 26 條：公法上金錢給付義務之執行，除本法另有規定外，準用強制執行法之規定。
• 強制執行法第 115 條第 1 項：就債務人對於第三人之金錢債權為強制執行時，執行法院應發扣押命令禁止債務人收取或其他處分，並禁止第三人向債務人清償。
• 最高法院 108 年度台抗大字第 897 號民事大法庭裁定： 確立了「保單解約金」屬於要保人的財產。執行法院於必要時，得發執行命令終止債務人為要保人之人壽保險契約，命保險公司償付解約金。

 

【行政執行署之判定標準與執行步驟】

在此實務案例中，桃園分署之所以能合法跨過保險契約隱私、成功強制解約，關鍵在於落實了以下法理程序與考量：

1. 窮盡其他財產執行（符合比例原則）： 鄭男名下僅剩車齡 26 年的老舊車輛，已無其他存款或不動產可供執行。行政執行署是在查扣其身上現金、查封車輛，且其承諾分期卻中途無故停繳（僅繳至 2025 年 10 月）後，在「窮盡其他清償手段」的情況下，才轉向審查並執行其名下的保險契約，符合強制執行的必要性。
2. 區分保單性質（並非所有保單皆可執行）： 實務上，只有具有金錢價值的保險（如人壽保險、儲蓄險、投資型保單等），其解約金才會被視為要保人的實質資產，屬於執行法院或執行署可依法核發扣押命令、甚至行使終止權來抵償欠款的範圍。相反地，如果是單純保障性質的保險（如醫療險、意外險等），因不具備儲蓄或解約金價值，執行機關原則上不能強制介入終止。
3. 踐行事前通知與催告程序： 桃園分署在發動強制解約前，曾多次通知鄭男提出具體清償計畫，並明確告知「若拒不履行將依法終止保險契約」。是在債務人持續置之不理、消極規避的情況下，才引用相關法理向保險公司要求終止契約並取得解約金。

 

【律師小叮嚀HUNG&WU】

過去許多人誤以為保險契約是個人的「地下金庫」，只要把錢放進保單，政府就動不了。

提醒民眾：

• 保單不是避稅與逃債的避風港：自最高法院大法庭做出重要裁定後，保單解約金已成為行政執行署清查與執行的重點項目。具有金錢價值的保單，執行署有權代替要保人向保險公司聲請終止契約，以解約金抵償欠款。
• 積極面對並維持誠信：若確實有經濟困難，應主動向執行分署說明並「持續、穩定」地依約繳納分期款。切勿像本案當事人，雖曾辦理分期卻無故停繳，這將直接觸發執行署啟動強力扣押與強制解約的鐵腕手段。

法律不容許利用金融工具惡意逃避國家課稅與罰鍰。 商業保單的解約金在法律上等同於個人財產，唯有依法守法，才能真正保障自身的資產安全與保險權益。

 

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